niedziela, 21 listopada 2010

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex

(autor: http://www.flickr.com/photos/sparkieblues/)
Trzeba pamiętać, że zarabiając za pomocą platformy Zulutrade musimy zyskiem podzielić się z fiskusem :/
Według Polskiego prawa zyski z rynku Forex uważane są za przychód z kapitałów pieniężnych.
Przychód ten nie łączy się z innymi przychodami (z działalności gospodarczej, wynajmu, pracy itd.) i jest rozliczany odrębnie. Do rozliczania stosujemy liniową stawkę podatku, wynoszącą 19% (2011r)
Rozliczenie za okres roczny składamy do końca kwietnia na druku PIT-38. W tym terminie musi być również zapłacony należny podatek.





Gdy mamy konto u Polskiego Brokera, rozliczenie należnego podatku nie powinno sprawić żadnych kłopotów. Taki broker musi dostarczyć swoim klientom informacyjny druk PIT-8C w którym zawarte są informacje o naszych przychodach i kosztach za dany rok podatkowy. Podatnik musi przepisać te dane w odpowiednie rubryki w formularzu PIT-38 (pozycja 21 i 22)




Problem zaczyna się gdy korzystam z zagranicznego brokera. Nie ma on obowiązku przesyłać nam bruku PIT-8C. Wysokość przychodów i kosztów musimy ustalić sami.
Dochodem z rynku Forex jest różnica między przychodem a kosztami (art.30b ust.2 pkt.3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Kosztem na pewno są zamknięte pozycje, które przyniosły straty. Do kosztów zaliczyć można również wszystkie opłaty związane z dokonywaniem operacji forexowych np. koszt rachunku walutowego lub koszty przelewów.
Można zastanowić się nad wliczeniem w koszty opłat za dostęp płatnych serwisów z analizami, za szkoleni czy fachowej literatury. Ale uwaga: niektóre urzędy skarbowe zaliczają te opłaty do pośrednich kosztów uzyskania przychodów a inne nie.
Np. w interpretacji indywidualnej o oznaczeniu IBP-BII/2/415-550/10/CJS Minister finansów uznał, że "wydatki związane z opłatami za udział w kursach i szkoleniach z zakresu tematyki giełdowej, dostęp do serwisów giełdowych, jak i wydatki związane z zakupem literatury fachowej , komentarzy i analiz nie stanowią kosztu uzyskania przychodu z tytułu kapitałów pieniężnych rozliczanych na zeznaniu PIT-38.
Wydatki te nie pozostają w ścisłym związku przyczynowo-skutkowym z uzyskanym przychodem z obrotu papierami wartościowymi"
Jest to interpretacja indywidualna i dotyczy tylko konkretnego przypadku dla którego została wydana. Czyli nas nie wiąże, ale jak ktoś będzie chciał te koszty odliczyć musi się przygotować, że jego US zakwestionuje to odliczenie..
Jako koszt na pewno nie przejdzie opłata za internet (chyba że potrafimy udowodnić, że korzystamy z niego tylko do łączenia się z platformą transakcyjną).





Jak przeliczać waluty?

Przychody i koszty należy przeliczyć na złotówki, czyli każdą zamkniętą pozycję musimy przeliczyć na złote stosując kurs NBP z poprzedniego dnia roboczego.
Dla aktywnych inwestorów, otwierających kilka / kilkanaście pozycji dziennie oznacza to sporo pracy.
Sporym ułatwieniem są codzienne maile z podsumowaniem transakcji przesyłane przez broker AAAFx. Korzystając z tego brokera, zamiast każdej transakcji wystarczy przewalutować zbiorczo każdy dzień.


Strata

Należy pamiętać, (art.45 ust.1a pkt.1 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych) że należy założyć zeznanie PIT- 38 niezależnie od tego czy osiągnęliśmy zysk czy stratę.
Poniesioną w danym roku podatkowym stratę można odliczyć od dochodu uzyskanego z tego samego źródła w najbliższych 5 latach podatkowych z zastrzeżeniem, (art.9 ust.3 w.w. ustawy). że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat może mi przekroczyć 50% kwoty tej straty. Pozycja 29 PIT-38.




Przykład
W roku 2008 Jan Kowalski poniósł stratę w wysokości 10 000zł. W roku następnym również poniósł stratę tym razem 5 000zł. Rok 2010 przyniósł mu zysk w wysokości 10 000zł.
Od zysku może odliczyć straty poniesione w ostatnich 5 latach (w jednym roku nie może odliczyć więcej niż 50% straty z danego roku), czyli w roku 2010 może odliczyć 50% straty z 2008r i 50% straty z 2009r (50%x10 000zł+50%x5 000zł=7500zł).

Zysk pomniejszony o wyliczoną stratę wynosi
10 000zł - 7500zł = 2500zł.

Jeżeli w kolejnych latach również osiągnie zyski to nieodliczoną kwotę strat 7500zł będzie mógł odliczyć w tych latach.


Dochody zagraniczne – załącznik PIT/ZG.

Korzystając z zagranicznych brokerów należy pamiętać o tym, że uzyskany w ten sposób dochód pochodzi z kraju, w którym siedziba ma firma, z której usług się korzysta.
Tak więc podatnik, który uzyskiwał dochody za pośrednictwem zagranicznego brokera do zeznania PIT/ZG: dochody z Forex wykazuje się w części C3 tego załącznika.
W pozycji 32 PIT/ZG wykazujemy dochody uzyskane za pośrednictwem brokera zagranicznego, czyli różnice między przychodami a kosztami (które wykazaliśmy w pozycji 23 i 24 zeznania PIT-38).


 

Przeczytaj też:

Uwaga: wpis pełni tylko rolę informacyjną. NIE jestem prawnikiem. NIE jest to oficjalna interpretacja Urzędu Skarbowego. Powyższe informacje zostały mi udzielone na linii Krajowej Informacji Podatkowej oraz odnalazłem je w oficjalnych interpretacjach na stronie Ministerstwa Finansów. NIE odpowiadam za szkody wynikłe z powodu zastosowania się do tej interpretacji.


Przetestuj Zulutrade na koncie demo już teraz!
ZuluTrade - Automatyczne inwestowanie na rynku forex jeszcze nigdy nie było takie proste!

9 komentarzy:

  1. Witam.

    Czy ktoś wliczał w koszty uzyskania dochodu opłaty za dostęp płatnych serwisów z analizami?
    Bo się zastanwiam czy można takie coś wrzucić w koszty i jak to udokumentować

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Ten komentarz został usunięty przez administratora bloga.

      Usuń
  2. Cały problem właśnie w udokumentowaniu.
    Jeżeli jesteś w stanie udokumentować płatny dostęp (przez pięć lat możne być potrzebne) to śmiało możesz go odliczyć.
    Ja nie korzystam z takich serwisów więc nie bardzo wiem jak udokumentować.
    Ale myślę że sam przelew z odpowiednim tytułem by wystarczył (w poniedziałek skonsultuje to z księgową)

    OdpowiedzUsuń
  3. Ten komentarz został usunięty przez autora.

    OdpowiedzUsuń
  4. Niestety urzędnicy obmyślili taki sposób obliczania podatku i taki tylko uznają za poprawny.

    OdpowiedzUsuń
  5. Witam.Najpierw chciałem pochwalic twój blog.
    Wiele sie z niego dowiedziałem na temat ZuluTrade.Cały czas do niego zaglądam.Właśnie w dużej mierze dzięki niemu założyłem wreszcie swoje pierwsze konto w AAAFx.Pojawił sie jednak pewien problem.Mam nadzieje że mi pomożesz.
    Chciałem właśnie przeliczyć pierwsze tranzakcje do podatku.
    Jednak pojawiła się różnica w jednej z tranzakcji miedzy ZuluTrade a tym co jest na koncie na platformie AAAFx gdzie został ujęty swap -0,02 Euro.Tak to wygląda:

    56.6 Pipsy
    €4.12 tak jest na ZuluTrade.

    Swap Zysk
    -0.02 4.14 tak na platformie AAAFx

    Którą kwotę mam uwzględnic do podatku?
    Z góry dziękuję za pomoc i serdecznie pozdrawiam.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Jeżeli chodzi o rozliczanie podatku to bierz pod uwagę informacje od brokera (w tym przypadku AAAFx ) są one ostateczne.
      U mnie nie zauważyłem rozbieżności, ale 0,02 euro to tak mała kwota że bym się nią nie przejmował (myślę że ci z US nie są aż tak skrupulatni i nie będą wszystkiego przeliczać co do grosza)

      Usuń
  6. Ten komentarz został usunięty przez autora.

    OdpowiedzUsuń
  7. Osobiście zawsze działałem na Forexie za pośrednictwem polskich brokerów więc jedyne co było mi potrzebne do rozliczenia to PIT-8C i odprowadzenie (ewentualnie, bo rok na przykład byłem na stracie) podatku. Kiedy analizowałem rozliczanie się u zagranicznego brokera, miałem wrażenie, że potrzebne byłoby mi biuro rachunkowe online.

    Pozdrawiam!

    OdpowiedzUsuń